子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益

坏账准备的计提方法根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

3.2.14 借款费用

失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

(除特别注明外,金额单位为千元)

定

3盈利预测说明(续)

3盈利预测说明(续)

北京儒意欣欣影业投资有限公司

反映其风险特征的应收款项

将该款项转作影视剧库存成本的备抵,并在结转销售成本时予以冲抵其他合作方负责摄制

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面

北京儒意欣欣影业投资有限公司

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告影视动画

1)存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的,该决策者为代理人

量表

益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益

调整每期利息金额

3

(除特别注明外,金额单位为千元)

金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认以公允价值

3.2.6.1 外币业务

负债的,按照上述方法进行会计处理;否则,按照相关企业会计准则的规定进行会计处理

和其他各项会计准则编制,并根据财政部《关于印发修订《企业会计准则第 2 号——长期

回,计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,在期后公允价值上升且客观

3盈利预测说明(续)

上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,直接计入股东权益

该项资料(2)本公影视行业发展现状司盈利预测系按财政部 2006 年颁布的《企业会计准则—基本准则》

3.2.4 合并财务报表的编制方法

进行核算,当影视剧完成摄制并收到其他合作方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用

本盈利预测报告基于以下重要假设:

整合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期

资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的

可收回金额可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未

20

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中影视传媒介费用以及其他相关管理费用,于发

取得的长期股权投资,按照下述方法确认其初始投资成本:

收入的比例为权数,计算确定本期应结转的销售成本即当期应结转的销售成本=总成本×

价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失

3.2.6.2 外币财务报表的折算

作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资

2.7公司制定的经营计划、投资计划及资金使用计划等能够顺利执行;

3盈利预测说明(续)

盈利预测审核报告

3.2.10 长期股权投资

3.2.8 应收款项(续)

1 年以内0%0%

原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本,此成本于相关电

2.8公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响;

并财务报影视动画分析表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关

应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基

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(除特别注明外,金额单位为千元)

低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本;包装物在领用时采用一次转销法核算成本

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

3盈利预测说明(续)

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资影视动画专业分析产或金融负债

1编制基础

3.2.7 金融工具(续)

2.9无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响

政策和市场情况等方面的合理假设为前提,结合本公司 2014 年度、2015 年度的经营计划、

购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,

合并资产负债表的期初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、

计量且其变动计入当期损益的金融负债,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益;其他

运用对被投资方的权力影响其回报金额,视为投资方控制被投资方相关活动,系为对被投

中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益

可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融影视行业上市公司资产及未被划分为其他

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

有的本公司 80%的股权转让给柯久明,北京筑梦启明文化艺术有限公司将其持有的本公司 20%

4)其所有者权益以股权或类似权益方式存在

分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资,以账面价值与公允价值减去处

其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额

类别使用年限(年)

3.2.7.2 金融资产的分类(续)

《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本

法价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准

当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资

本公积不足冲减的,调整留存收益

北京儒意欣欣影业投资有限公司

成记账本位币,股东权益中除未分影视行业分析报告配利润项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算以

北京儒意欣欣影业投资有限公司

北京儒意欣欣影业投资有限公司

3.2.7.4 金融负债的分类

2)该公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报;

可收回金额可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未

3 年以上100%30%

整

司北京坐鹤观松文化艺术有限公司,柯利明将其持有的本公司 20%的股权转让给其全资子公

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,如果在以

属于投资性主体的,通常情况下符合下列所有特征:

购建的借款费用,在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的

3.2.9.3 发出存货的计价方经典影视广告分析法

1)拥有一个以上投资;

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,调

水环境文化有限公司;2009 年 6 月 15 日北京晴空碧水环境文化有限公司原股东林小妹、陈玉

1)对该合营企业具有重大影响的,按照“本附注长期股权投资”的政策进行会计处理

18

3.2.8.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:

3.2.10.2.3 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制

3.2.7 金融工具(续)

利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,按照本公司对该子公司的分

3.2.9 存货

3.2.3.1 同一控制下的企业合并

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投影视制作公司资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

资产成本;对于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期

当出现长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

3.2.9.2 存货按照实际成本进行初始计量公司从事与境内外其他单位合作摄制影片业务的,

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

或债务性证券的初始确认金额

存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益本公司如果预计影视片不再拥有

括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,

款、其他应收款和长影视动画行业期应收款等

——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的,全额确认

的账面价值;投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减

政策和会计估计均与本公司实际采用的主要会计政策和会计估计相一致

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后

(除特别注明外,金额单位为千元)

合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方

所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成

3.2.4 合并财务报表的编制方法(续)

3)该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价

3.2.9.1 存货的分类

(2) 该金融资产已转移,且符影视广告作品分析合《企业会计准则第23号-金融资产转移》规定的金融资产终止

位以后实现净利润的,投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分

并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益

清金融负债时可能发生的交易费用

4)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

为一年内到期的非流动资产

在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价款

销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,

4

16

合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入影视动画当

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

控制某项安排的,不视为共同控制

权益的份额,在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目

资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或

在建工程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使

本公司自 2014 年 7 月 1 日起执行财政部 2014 年发布的前述 7 项企业会计准则

3.2.10.2 后续计量(续)

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调

负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时

的资产发生符合《企业会计准则第 8 号—影视广告案例分析—资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方全

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

北京儒意欣欣影业投资有限公司

7

入当期损益

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测表44

(4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的

当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降,原直接计入股东权益的因公允

商标权10

采用权益法核算时,投资方取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的

初数;编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益采用权益法核

受最终控制方控制范围内公司不计提坏账准备

额确认该损失

期内)将发影视动画行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等,且仍可继续向其他

3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项:(续)

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关

6

账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备

差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益

3盈利预测说明(续)

12

北京儒意欣欣影业投资有限公司

北京儒意欣欣影业投资有限公司

3.2.8.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项:

3.2.4.1 合并范围

间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益

年 8-12 月及 2015 年度盈利预测影视广告作品分析表是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

3.2.10.2.7 确定对被投资单位实施重大影响的依据

4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;

3.2.16 研究与开发

合营方按照“本附注长期股权投资”的相关政策对合营企业的投资进行会计处理

3.2.11 合营安排

3.2.11.4 合营企业参与方的会计处理

北京儒意欣欣影业投资有限公司

附注“合并财务报表的编制方法”的相关内容处理

供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息,计入投资收益;可供出售权益工具投

2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;

期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券

北京儒意影视广告案例分析欣欣影业投资有限公司

单项金额重大的判断依据或金额标准将单项金额达到或超过 100 万元的应收款项视

方不一致的,按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以

财务报表

9

账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合

3.2.10 长期股权投资(续)

根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,

3盈利预测说明(续)

面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在

3.2.7.7 金融资产减值(续)

购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量本公司在进行公司制改建时,国

投资方确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被

公泰国影视广告分析司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,长期股权投资按照初始投

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

东权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可

于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折

常表明多次交易事项属于一揽子交易:

3盈利预测说明(续)

3.2.6 外币业务和外币报表折算

来现金流量的现值两者之间较高者确定

3.2.12.3 各类固定资产的折旧方法

则和方法:从符合收入确认条件之日起,在各收入确认的期间内,以本期确认收入占预计总

3.2.2 记账本位币

3.2.4 合并财务报表的编制方法(续)

利润,确认为当期投资收益

2014 年 8-12 月影视行业会计及 2015 年度盈利预测报告

2014 年 1-7 月实际经营业绩为基础,以公司对预测期间经营条件、经营环境、金融与税收

少长期股权投资的账面价值;投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以

投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力

(2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该

盈利预测审核报告1

权委托给代理人的,将该决策权视为自身直接持有

控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值购买方为企业

投资方都按照《金融工具》政策的有关规定,对间接持有的该部分投资选择以公允价值计影视行业会计制度量

生时计入当期损益

投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时,与联营企业、合营企业之间发生的

3.2.10.2.6 处置长期股权投资的处理

3.2.4.6.4 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,且该多次交易属于一

于 2007 年 3 月在中国北京注册成立,并取得由国家工商行政管理部门颁发的注册号为

3.2.7.5 金融负债的计量

列报》的有关规定确定

3盈利预测说明(续)

2

库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本

23

3.2.7 金融工具

本公司在报告期内处置子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的期

3.2.7.1 金融工具的确认和终止确认

记账本位币为人民币

位币上述折算产生的外币报表折算差额,在股东权益中影视制作行业以单独项目列示以非记账本位币

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

资收益

存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用活跃市场中的报价确定其公允价值金融工具不存

(2) 应收款项

(3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益;

产账面价值时,确认固定资产存在减值迹象固定资产存在减值迹象的,其账面价值减记至

合营安排分为共同经营和合营企业

理

业合并

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

因素进行判断

2)拥有一个以上投资者;

其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量

关的后续支出,在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时,计入固定

公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资严查影视行业潜规则本公积(资本溢价或股

3.2.3.2 非同一控制下的企业合并

的原则处理外,直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日

(3) 可供出售金融资产

3.2.12.1 固定资产确认条件

第三方之前,仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,认定为

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

赁影视器材、影视设备、舞台服装;影视策划;摄影服务

子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策或会计期间对

确认条件

权改按本附注“金融工具”的政策核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账

在编制个别财务报表影视行业会计科目时,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按

值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购

3盈利预测说明

对合营企业不享有共同控制的参与方根据其对该合营企业的影响程度进行会计处理:

3.2.9.4 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

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3.2.12.2 固定资产初始计量和后续计量

续计量,但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;

19

在编制合并财务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量

并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般影视制作行业借款的资本化率,计算确定一般

项、可供出售金融资产和持有至到期投资金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有

司北京筑梦启明文化艺术有限公司;2014 年 7 月 28 日北京坐鹤观松文化艺术有限公司将其持

办公设备3531.67

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3.2.4.5 合并程序

母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销

置费用孰低的金额列示,公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损

无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等无形资产以实际成本计量

3.2.9 存货(续)

子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报

为单项金额重大的应收款项

价值的差额,计提坏账准备

项目达到预定可使用中国影视行业现状状态之日起转为无形资产

3盈利预测说明(续)

8

3盈利预测说明(续)

北京儒意欣欣影业投资有限公司

3.2.7.2 金融资产的分类

3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;

当同时满足下列条件时,视为投资性主体:

著作权5-6

到期的非衍生金融资产自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中

无形资产:

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值后续计量,且不扣除将来结

合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外),在该资产等由共同经营出售给

资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计

3.1公司基本情况

年 11 月 23 日)投资管理;投资咨询;广告设计、制作、代理、发布;图影视传媒文设计、制作;租

本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合

换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本

5

(除特别注明外,金额单位为千元)

意图和持有能力

允价值变动转入改按权益法核算的当期损益

3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续)

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

3.2.4.2 控制的依据

公告日期 2014-09-27

子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权

中技控股:北京儒意欣欣影业投资有限公司2014年8-12月及2015年度盈利预测审核报告

在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,影视制作按照该股权在购买日的公允价

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

类的金融资产自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示

不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益前期已计入损益的开发支出不

单位发行、销售的影视剧,一般在符合收入确认条件之日起,不超过 24 个月的期间内,采用

3.2.4.3 决策者和代理人

1)以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始

代理人仅代表主要责任人行使决策权,不控制被投资方投资方将被投资方相关活动的决策

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

3.2.4.6.2 不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资

借款应予资影视制作行业网本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

2.1公司所遵循的国家现行法律、法规、制度、部门规章以及当前社会政治、经济环境不会发

项时,先通过“预收款项-预收制片款”科目进行核算;当影视剧完成摄制结转入库时,再

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

3)投资者不是该主体的关联方;

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

认投资收益投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失,按照《企业会计准则第 8 号

3.2.10.2.8 减值测试方法中国影视行业分析及减值准备计提方法

北京儒意欣欣影业投资有限公司

(除特别注明外,金额单位为千元)

3.2.12 固定资产(续)

失对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资,采用权益法进行会计处理已划分为持

金融负债的相关交易费用计入初始确认金额

计提减值准备

(除特别注明外,金额单位为千元)

2基本假设

发展计划以及下列各项假设的前提下,排除其他非公司可以控制因素的影响,按照遵循谨

用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借

(除特别注明外,金额单位为千元)

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产,该

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有影视行业会计至

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

入当期损益

2.3公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇率相对稳定;

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处

合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合

制的,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

确认投资收益和其他综合收益等

北京儒意欣欣影业投资有限公司

址为北京市顺义区北京影视广告分析论文空港物流基地物流园八街 1 号,总部地址为北京市朝阳区八里庄东里 1

确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业

润表;编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流

3盈利预测说明(续)

本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,全额抵销“归属于母公司所有者的净

重要提示:(1)北京儒意欣欣影业投资有限公司(以下简称:“本公司”或“公司”)2014

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

3.2.9.5 存货的盘存制度为永续盘存制

判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下:

会计准则第 8 号—影视传媒行业招聘—资产减值》等规定的资产减值损失的,合营方按其承担的份额确认该部

17

(除特别注明外,金额单位为千元)

3.2.10.1 初始计量

北京儒意欣欣影业投资有限公司

记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的

北京儒意欣欣影业投资有限公司

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,

本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益

算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的

按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与

有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资,不再符合持有待售资产分类条件的,从中国影视行业分析被分

影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

合收益,在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计

投资计划、资金使用计划及其他相关资料,在充分考虑公司的经营条件、经营环境、未来

未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分,予以抵销,在此基础上确

分损失

列示为一年内到期的非流动资产

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

本公司以经众华会计师事务所(特殊普通合伙)及其经办注册会计师审计的 2013 年度及

于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、国外影视广告分析预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调

供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计入其他综合收益的累计公

目录

(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;

3.2.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

11

限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资

揽子交易的处理

2)除 1)以外的情况下,综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等应当转为购

3.2.10 长期股权投资(续)

3.2.11.1 确定对被投资单位实施共同控制的依据

列示有少数股东的,在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权影视传媒行业新闻益”栏目,反映少数股东

(除特别注明外,金额单位为千元)

3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

2.5公司能够正常营运,组织结构不发生重大变化;

3盈利预测说明(续)

3.2.7.7 金融资产减值

以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损

外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账

3.2.4.6 特殊交易会计处理(续)

下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成

因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,不调整

3.2.11.2 合营安排的分类

1)该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个影视动画行业或多个投资者处获取资金;

最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流

动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

来现金流量的现值两者之间较高者确定

确定组合的依据

合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行

北京儒意欣欣影业投资有限公司(以下简称“本公司”) 为有限责任公司(自然人投资或控股) ,

3盈利预测说明(续)

发出存货采用个别计价法,自符合收入确认条件之日起,按以下方法和规定结转销售成本:

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

3.2.11.3 共同经营参与方的会计处理

款费用在建工程在达到预定影视后期制作可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧

(除特别注明外,金额单位为千元)

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等

合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确

资成本与发行权益行证券直接相关的费用,应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具

5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分

账龄组合按账龄分析法计提坏账准备

对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同

流量表及合并所有者(股东)权益变动表的影响后,由本公司合并编制

在产品是指制作中的电影视行业会计制度影、电视剧等成本,此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告2-43

2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投

售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益;在

当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额

售该无形资产;

会计期间为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

慎性原则编制了 2014 年 8-12 月及 2015 年度的盈利预测报告上述预测性财务信息反映了

可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发影视制作行业现状生的成本、估计的

备

(除特别注明外,金额单位为千元)

采用交易发生日的即期汇率折算

资产在资产负债表中以交易性金融资产列示

3.2.5 现金及现金等价物的确定标准

益项目下以“少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合

结算凭据或报表时,按实际结算金额将该款项转作影视剧库存成本

(当期收入÷预计总收入)

的处理

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

14

除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值变动计入股

进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额;一般借款则根据累计资产支

3.2.10.2 后续计量(续)

(除特别注明外,金额单位为千元)

影业投资有限公司;2013 年 8 月 5 日柯久明将其持有的泰国影视广告分析本公司 80%的股权转让给其全资子公

合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外),在将该资产等出售给第三方之前,仅

当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资

发行、销售市场,则将该影视片未结转的成本予以全部结转

研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为

按以下规定和方法执行:公司负责摄制成本核算的,在收到合作方按合同约定预付的制片款

金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款

处理方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式

投资方对联营企业的权益性投资,其中一部影视行业会计核算分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

2.2公司所遵循的税收政策不发生重大变化;

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

同一控制下的企业合并

末的收入、费用、利润纳入合并利润表;编制现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投

常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取计提存货跌价准备后,如果以前减

成立于 2007 年 3 月 9 日,原注册资本 100 万元;2007 年 10 月 24 日本公司更名为北京晴空碧

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的影视行业发展前景编制方法(续)

3.2.10.2 后续计量

3盈利预测说明(续)

调整

有关规定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转

3.2.7.3 金融资产的计量

北京儒意欣欣影业投资有限公司

并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

3.2.12 固定资产

1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;

在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

在以后期间确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该

非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目,采用交易发生严查影视行业潜规则日的即期汇率折算成记账本

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年

在活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方

生重大变化;

成本核算的,公司按合同约定支付合作方的制片款,先通过“预付款项-预付制片款”科目

后期间价值得以恢复,也不予转回

(除特别注明外,金额单位为千元)

本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之

购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

会计处理:

3.2.13 在建工程

施共同控制或施加重大影响影视传媒的,改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理,其在丧

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

购建活动已经开始时,开始资本化并计入该资产的成本当购建的资产达到预定可使用状态

3.2.8.2 按组合计提坏账准备应收款项:

3.2.10.2.4 处置部分股权的处理

本公司注册资本变更为 1,000 万元,同时北京晴空碧水环境文化有限公司更名为北京儒意欣欣

与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备存货跌价准备通

值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本

3.2.4.4 投资性主体

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处置

基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理

48713 影视广告案例分析号《企业法人营业执照》本公司现注册资本为人民币 1,000 万元,注册地

同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响在资产负债表日,存货按照成本

3.2.4.6.3 处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时,对于剩余股权的处理

应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本计量

单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能

分为研究阶段支出和开发阶段支出

3.2.4 合并财务报表的编制方法(续)

3.2.10.2.5 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理

10

3盈利预测说明(续)

金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融

3.2.7 金融工具(续)

采用按票款、发影视行业会计行收入等分账结算方式,或采用多次、局部(特定院线或一定区域、一定时

本公司原名北京丁亥兴业广告有限公司,系由林小妹、陈玉凤共同出资组建的有限责任公司,

的股权转让给柯利明,2014 年 8 月 6 日已完成工商变更

3.2.10.2.2 权益法后续计量

各类无形资产的摊销方法:

北京儒意欣欣影业投资有限公司

编制的现金流量表中的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币汇率变

(除特别注明外,金额单位为千元)

15

21

配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出

22

量纳入合并现金流量表

金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

3.2.9.6 低值易耗品和包装物的摊销方法

北京儒意欣欣影业投资有限公司

3.2.3.3 因追加投资等影视后期制作软件原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的

价值下降形成的累计损失计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后

2—3 年50%10%

本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交

购买方通过一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的

买日所属当期收益

3.2.15 无形资产

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的

符合持有待售条件的固定资产,以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示公允

本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金

北京儒意欣欣影业投资有限公司

专门借款当影视制作软件期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或

3.2.4.6 特殊交易会计处理

类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整分类为持有待售期间的财务报表作相应

3盈利预测说明(续)

一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

时停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益如果资产的购建活动发生非正常中断,

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

管理层对其涵盖期间内本公司的经营成果的预期编制该盈利预测报告所依据的主要会计

合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者(股东)权益变动表分别以本公

2014 年 8-12 月及经典影视广告分析 2015 年度盈利预测报告

享额

13

3.2.4.5 合并程序(续)

损益当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定

司和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者(股东)权益变动表为基础,在抵销

内容页码

2.4公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化;

加上新增投资成本之和,作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可

企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计

资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通

外所有者权益的其他变动,调整长期股权影视行业分析报告投资的账面价值并计入所有者权益投资方在确认

发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的

权益变动的情况如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,

不得制作时政新闻及同类专题、专栏等广播电视节目(广播电视节目制作许可证有效期至 2014

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,认定为非同一控制下的企

费用、利润纳入合并利润表;编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股

量折现法和期权定价模型等

在资本化期间内,专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以

公影视行业会计司对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算,长期股权投资的初始投资成

(除特别注明外,金额单位为千元)

3.1.1 公司历史沿革

产账面价值时,确认无形资产存在减值迹象无形资产存在减值迹象的,其账面价值减记至

并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东

2.6公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化;

北京儒意欣欣影业投资有限公司

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1-2 年5%5%

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

系

2)对该合营企业不具有重大影响的,按照本附注“金融工具”的政策进行会计处理

资方的回报产生重大影响的活动

值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费影视传媒行业现状用直接计入当期损益

投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出

(除特别注明外,金额单位为千元)

算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化

一次性卖断国内全部著作权的,在确认收入时,将全部实际成本一次性结转销售成本

投资单位净投资的长期权益减记至零为限,投资方负有承担额外损失义务的除外被投资单

有股股东投入的固定资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值与固定资产有

处理购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的

按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值

度的有形资产固定资影视广告行业产同时满足下列条件的,才能予以确认:1)与该固定资产有关的经济

净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资

金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认以公允价

3.2.7.6 金融工具的公允价值

在确定决策者是否为代理人时,公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关

(除特别注明外,金额单位为千元)

(除特别注明外,金额单位为千元)

成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综

(除特别注明外,金额单位为千元)

本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始

列示于现金流量表中的现金是指库存现金影视行业分析报告及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有的期

当开发支出的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额

北京儒意欣欣影业投资有限公司

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

整

利益很可能流入企业;2)该固定资产的成本能够可靠地计量

3盈利预测说明(续)

2014 年 8-12 月及 2015 年度盈利预测报告

以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算

控制这些政策的制定,则视为对被投资单位实施重大影响

号北京【莱锦town】cn03 座本公司经营范围:制作、发行动画片、专题片、电视综艺,

3.2公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(续)

方一致同意后才能决策,则视为共同控制如果存在两个或两影视动画影片分析个以上的参与方组合能够集体

关于盈利预测审核报告的管理层声明书45-46

按组合计提坏账准备的计提方法

款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收

(除特别注明外,金额单位为千元)

(4) 持有至到期投资

3盈利预测说明(续)

础,对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资

应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账

且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益

时,投资方对长期股权投资进行减值测试,可收回金额低于长期股权投资账面价值的,应当

股权投资》的通知》等 7 项通知(财会[2014]6~8 号、10~11 号、14 影视广告作品分析号及 16 号)等规定,

剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实

2014 年 8-12 月及 2015 年度

3.2.4.6.1 购买子公司少数股东拥有的子公司股权

(除特别注明外,金额单位为千元)

(除特别注明外,金额单位为千元)

计划收入比例法将其全部实际成本逐笔(期)结转销售成本计划收入比例法具体的计算原

受最终控制方控制范围内公司以应收款项的性质为信用风险特征划分组合

3.2.8 应收款项

3.2.10.2.1 成本法后续计量

且其变动计入损益,并对其余部分采用权益法核算

公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转

3.2.1 会计期间

运输工具4523.75

凤将 100%股权转让给柯利明,并由柯利明及柯久明分别追加现金影视传媒行业网站投资 100 万元及 800 万元,

失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益在编制合并财务报表时,按照本

初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表;同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合

3.2.12.4 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

3盈利预测说明(续)